正常我們現(xiàn)在1月所屬期是申報2018年12月份的個人所得稅稅款，要選擇2018年舊報表，但我們現(xiàn)在是想對2019年1月發(fā)放的工資進行計算稅款，所以我們選擇2019新報表。點擊后進入首頁。

進入首頁之后我們可以按照我們發(fā)放工資的月份來選擇所屬期2019年01月，在常用功能中有以下幾項：人員信息采集、專項附加扣除信息采集、綜合所得申報、分類所得申報、非居民所得申報、稅款繳納。

人員信息是從2018年的舊界面自動導(dǎo)入的，我們需要注意的就是對所有的自然人納稅人都要進行報送反饋，如果沒有反饋成功是無法申報的。

然后我們點擊專項附加扣除信息采集。

新增是我們財務(wù)人員根據(jù)紙制報表直接錄入，導(dǎo)入是EXCEL表的模版導(dǎo)入的方式，這個大家應(yīng)該都已了解，不做過多介紹。對于納稅人通過APP報送的相關(guān)信息，我們可以通過點擊“下載更新”按鈕進行導(dǎo)入，需要注意的是這個不是實時反饋，會存在1-3天的延遲。

相關(guān)信息更新后進行報送反饋就可以了。

進入綜合所得申報界面，導(dǎo)入2019年1月的正常工資薪金所得

注意：在導(dǎo)入企業(yè)員工的工資薪金后，需要點擊“預(yù)填專項附加扣除”按鈕，才能把專項附加扣除的信息帶入到工資薪金的稅款計算中來。然后，再進入綜合所得的申報界面進行稅款計算就可以了。

稅款計算后，點擊導(dǎo)出，就能夠導(dǎo)出公司2019年1月本企業(yè)員工的工資、相關(guān)扣除及應(yīng)繳納的稅款的EXCEL表了。所以我們的財務(wù)人員就可以按照導(dǎo)出的數(shù)據(jù)為員工代扣代繳工資。

需要注意的是：因為我們只是為了計算稅款，2019年1月的稅款應(yīng)該在2月再進行申報，所以我們操作到這步就可以了，不要點擊申報表報送的按鈕。

另外有同學(xué)問到，從我用系統(tǒng)計算完1月發(fā)工資應(yīng)扣的稅款后到2月申報時，在這個期間可能再會有員工再用APP進行增加或者修改自己的專項附加扣除信息，等申報時數(shù)據(jù)又不一樣了怎么辦？

在2月申報前，如果我們財務(wù)人員在專項附加扣除信息采集點擊“下載更新”導(dǎo)入納稅人的相關(guān)扣除信息，再在綜合所得申報界面點擊“預(yù)填專項附加扣除”，將員工的信息進行更新，和上一個月所扣繳稅款相比對，就需要進行多退少補。

有的朋友可能會問了，企業(yè)進行多退少補的話，工作量太大了！其實財務(wù)人員可以在2月申報時，不點“下載更新”，或者點擊了“下載更新”按鈕但不點擊“預(yù)填專項附加扣除”，這樣1月做工資后到2月申報前這個期間自然人納稅人更新的信息可以暫時先不導(dǎo)入扣繳系統(tǒng)中來，就可以依然按之前計算的稅款進行繳納。

在納稅申報繳款后，再點擊將關(guān)信息，將納稅人所更新的信息導(dǎo)入系統(tǒng)，在下一個月進行累計計算。

新個稅法的累計預(yù)扣法，對于企業(yè)員工的提交的相關(guān)扣除信息，是可以在下月進行累計扣除，并扣減相應(yīng)的個稅，對于一部分工資較高的納稅人，影響不大，對于一些工資較低的員工，實際上會延后享受到專項附加扣除政策，導(dǎo)致會提前繳納一部分個稅：

這是為什么呢，這是因為根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第61號文件，規(guī)定在累計預(yù)扣法下，本期的應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

也許有財務(wù)人員會提出，如果在申報時沒有更新，財務(wù)人員會不會有法律責(zé)任？因為《個人所得稅法》第十一條規(guī)定，居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

但是，同樣需要注意的是，《個人所得稅法》第十四條的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。也就是說財務(wù)人員在次月申報的稅款應(yīng)該是已預(yù)扣、代扣的稅款。

所以建議企業(yè)財務(wù)人員一定要提醒員工及時提交專項附加扣除信息，如果由于特殊原因無法及時扣除，要做好對員工的解釋工作。